Credito d’imposta R&S

Servizi Description

Credito d'imposta ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica e altre attività innovative

Questo incentivo fiscale ha l’obiettivo di sostenere la competitività delle imprese. Con la Legge di Bilancio 2020 (L. 160/2019 art. 1 commi 200, 201 e 202), è stata introdotta una nuova disciplina per il credito d’imposta destinato agli investimenti in ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica, al fine di supportare le imprese nella loro competitività. Tale disciplina ha sostituito quella prevista dall’art. 3 del DL 145/2015, che è stata interrotta anticipatamente al 2019.

La Legge di Bilancio 2021 (L. 178/2020) ha prorogato il credito d’imposta per attività di R&S, innovazione tecnologica, design e ideazione estetica fino al 2022, ampliando l’ambito applicativo con un aumento dei tassi di agevolazione e dei massimali. Successivamente, la Legge di Bilancio 2022 ha prorogato i crediti d’imposta per innovazione tecnologica e design fino al 2025 e per ricerca e sviluppo fino al 2031, prevedendo una riduzione progressiva delle agevolazioni.

Agevolazione

Il bonus si configura come un credito d’imposta, con aliquote e massimali che variano in base al tipo di attività e al periodo d’imposta agevolabile. Le attività ammissibili includono la ricerca e sviluppo, che comprende la ricerca fondamentale, la ricerca industriale e lo sviluppo sperimentale in campo scientifico o tecnologico. L’innovazione tecnologica è finalizzata alla realizzazione di prodotti o processi nuovi o migliorati in modo sostanziale. Infine, il design e l’ideazione estetica riguardano le attività svolte nei settori tipici del Made in Italy per la concezione e realizzazione di nuovi prodotti e campionari, oltre a quelle svolte in altri settori per prodotti industriali o artigianali.

Come si svolge il servizio

Per quanto riguarda le spese ammissibili nelle attività di ricerca e sviluppo, sono incluse le spese di personale per ricercatori e tecnici, le quote di ammortamento e le spese di locazione per i beni materiali mobili e i software utilizzati nei progetti. Sono ammissibili anche i costi per contratti di ricerca esterna, l’acquisto di privative industriali, i servizi di consulenza e i materiali impiegati nei progetti, compresa la realizzazione di prototipi o impianti pilota.

Nelle attività di innovazione tecnologica, le spese ammissibili comprendono il personale impiegato direttamente nelle operazioni, le quote di ammortamento e le spese di locazione per beni e software, i contratti per lo svolgimento delle attività di innovazione, i servizi di consulenza e i materiali utilizzati. Se le attività di innovazione tecnologica sono mirate alla transizione ecologica o all’innovazione digitale 4.0, l’intensità agevolativa è maggiore.

Per quanto riguarda le attività di design e ideazione estetica, le spese ammissibili includono il personale direttamente coinvolto, le quote di ammortamento e le spese di locazione per beni e software, i contratti per lo svolgimento delle attività, i servizi di consulenza e i materiali utilizzati. Queste attività sono tipicamente svolte da imprese dei settori tessile, moda, calzature, occhialeria, orafo, mobili, arredo e ceramica.

Beneficiari

La misura è destinata a tutte le imprese residenti in Italia, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito d’impresa.

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